Droits & démarches
Quels abattements et tarifs s'appliquent aux bénéficiaires d'une donation ?
Quand une personne fait une donation à un proche, l'administration fiscale perçoit un impôt appelé droits de donation.
Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d'un abattement.
Certaines donations sont cependant exonérées de ces droits de donation, notamment :
-
Dons familiaux de sommes d'argent (particuliers)
-
Donations que le donateur vous a consenties depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).
Les droits de donation s'appliquent sur la partie de la donation qui reste après l'abattement.
Les tarifs des droits de donation dépendent du lien de parenté entre le bénéficiaire de la donation et le donateur.
Époux ou partenaire de Pacs
Abattement :
80 724 €
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Moins de 8 072 € |
5 % |
Entre 8 072 € et 15 932 € |
10 % |
Entre 15 932 € et 31 865 € |
15 % |
Entre 31 865 € et 552 324 € |
20 % |
Entre 552 324 € et 902 838 € |
30 % |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40 % |
Supérieure à 1 805 677 € |
45 % |
Enfant
Abattement :
100 000 €
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Moins de 8 072 € |
5% |
Entre 8 072 € et 12 109 € |
10% |
Entre 12 109 € et 15 932 € |
15% |
Entre 15 932 € et 552 324 € |
20% |
Entre 552 324 € et 902 838 € |
30% |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40% |
Supérieure à 1 805 677 € |
45% |
L'abattement ne s'applique pas à l'enfant adopté par adoption simple, sauf s'il s'agit de l'enfant issu du 1er mariage de l'époux ou épouse.
Petit-enfant
Abattement :
31 865 €

À savoir
certains dons familiaux (particuliers) sont exonérés de droits de mutation dans la limite de 31 865 €.
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Moins de 8 072 € |
5% |
Entre 8 072 € et 12 109 € |
10% |
Entre 12 109 € et 15 932 € |
15% |
Entre 15 932 € et 552 324 € |
20% |
Entre 552 324 € et 902 838 € |
30% |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40% |
Supérieure à 1 805 677 € |
45% |
Arrière-petit-enfant
Abattement :
5 310 €
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Moins de 8 072 € |
5% |
Entre 8 072 € et 12 109 € |
10% |
Entre 12 109 € et 15 932 € |
15% |
Entre 15 932 € et 552 324 € |
20% |
Entre 552 324 € et 902 838 € |
30% |
Entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40% |
Supérieure à 1 805 677 € |
45% |
Frère ou sœur
Abattement :
15 932 €
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Inférieure à 24 430 € |
35 % |
Supérieure à 24 430 € |
45 % |
Neveu ou nièce
Abattement :
7 967 €
Barème :
55 %
Autre situation
Abattement :
Aucun
Barème :
Situation où les montants sont taxables après abattement |
Barème d'imposition |
---|---|
Donation entre parents jusqu'au 4e degré inclus |
55 % |
Donation entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes |
60 % |

À noter
une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de 159 325 € qui se cumule avec les autres.
Où s'adresser ?
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour obtenir des informations sur les droits à réglerNotaire
Pour obtenir des informations sur la procédureChambre départementale des notaires
Pour trouver un notaireVoir aussi...
Droits de succession et de donation (particuliers)
Adoption (particuliers)
Références
Code général des impôts : articles 779 à 787 C
Montants des abattements (article 779), donation antérieure (article 784), tarif applicable en cas d'adoption simple (article 786)
Code général des impôts : articles 777 à 778 bis
Tarifs des droits de donation
Code général des impôts : articles 790 à 791 ter
Abattements pour les donations entre époux (article 790 E), entre partenaires de Pacs (article 790 F), aux petits-enfants (article 790 B), aux arrière-petits-enfants (article 790 D) ; plafond d'exonération des dons au profit d'un descendant (article 790 G)